《商业企业典型税务稽查案例》在线课程

课程介绍

税务稽查是税收管理的重要部分，企业在生产经营中不可避免地接受稽查的“洗礼”。而稽查中出现的税务风险点，往往就是企业在日常经营中面对的“疑难杂症”。如果企业不能对经营中出现的问题有准确的税务理解，在稽查的税企博弈中就可能要承担补缴税款和滞纳金的责任，甚至受到税务行政处罚，不但会对企业的经营带来沉重的资金负担，更可能造成企业的信誉受损。

铂略财务培训《商业企业典型税务稽查案例》在线课程，以税务机关在对商业企业稽查过程中的常见涉税疑难问题为切入点，使税务管理者对经营中的涉税风险有较强的防控能力，避免企业在税务稽查中处于不利地位。

授课对象

财务经理/主管 税务经理/主管

流程

15:00 课程开始，主持人致辞

15:05 商业企业典型税务稽查案例分析

案例一：确实无法偿付的应付款项税务分析

RY煤炭物资有限公司成立于2007年6月，主要从事煤炭购销业务。2014年税务稽查人员对该单位进行纳税检查，发现应付账款科目有以下情况：

（1） 该单位2010年形成一笔应付黑龙江某煤矿的款项为12万元，系因为从煤矿购进煤炭卡数低于合同约定标准，对方单位也承认煤炭质量不达标，该单位不打算支付此笔款项；

（2）发现2013年8月从本市另一家煤炭公司购进低卡煤，尚欠货款6万元，经税务稽查人员查询，该煤炭公司已经注销；

（3）发现2013年该单位从内蒙古某矿业公司购进块煤，尚欠5万元货款，该单位每年都与内蒙古方面联系付款事宜，但电话打不通，发送传真也无人接收，无法联系。

（4）该单位2007年形成一笔7万元的应付账款，系发生的运费，因为对方一直没有开具发票，所以就一直未付款，但运输公司一直在索要此笔款项。

请问：

（1）关于以上应付款项是否都可以认定为确实无法支付的应付款项？

（2）在征管实践中，如何把握确实无法偿付？

（3）如果被税务稽查认定为确实无法偿付，但后来又支付出去，如何处理？

（4）如果税务机关认定应付款项为确实无法支付款项并入收入征税，举证责任在哪一方？

案例二：总分机构移送货物涉税分析

某家纺贸易公司属于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的商贸企业，总部设在上海闽行区，在南京、杭州、合肥设有三个分支机构。2014年10月~12月，公司账面反映有1400万元产家纺产品分别运到了上述三个分支机构，进项税金190万元。但该公司发到上述发货点上的货物只销售了1280万元，其中进项税173.7万元，并且已开具发票，其余120万元货物因发生质量问题准备削价处理，但这批货仍在存放在分支机构。

请问：

（1）该家纺贸易公司这种货物移送行为，应该如何缴纳流转税？

（2）该家纺贸易公司这种货物移送行为，是否缴纳企业所得税？

（3）做为跨地区经营汇总纳税企业，三个分支机构是否具有企业所得税独立纳税资格？应该办理何种营业执照？

案例三：会议费的争议处理

LX油品贸易有限公司，主要经营成品油批发销售业务。税务稽查人员对其进行纳税检查时发现以下情况：

（1）2012年发现列支一笔会议费仅取得了某酒店开具的“会议费”发票，后未付任何有关此次会议的相关材料，据稽查人员了解，某酒店并不具备召开会议的条件。

（2）2012年还发现该单位以“会议费”科目进行账务处理，后附发票却是餐费发票，全年业务招待费已经超支。

请问：

（1）对于税务稽查人员发现的问题，财务人员解释说，是和客户开展“餐桌会议”，进行探讨下一年度的合作事宜，实质上是会议，应该作为会议费税前扣除，您怎么看？

（2）在全年业务招待费已经超支的情况下，以会议费之名列支餐费，是否涉嫌偷税？

（3）自2013年8月1日起纳入“营改增”范围，“会议展览服务”属于征收增值税的范围，在“营改增”后如果企业在报销会议费时，有2013年8月1日以后开具的地税票，能否作为税前扣除的凭据？还有酒店业尚未纳入“营改增”范围，如果酒店营业执照中经营项目有会议服务，在酒店举行会议，应该取得何种发票税前扣除？

案例四：赠送实物礼品涉税风险管控

某经贸有限公司在日常营销活动中，为了拓展业务，向有关人员（非本单位职工）赠送实物礼品，2012年度共赠送外购的礼品价值金额合计 90000元，礼品的增值税进项税已抵扣。在税务稽查人员进行检查时，发现该单位对此笔业务直接计入销售费用90000元。

在检查中，该单位财务人员向稽查人员咨询，该单位为了提升企业形象，购置某山水画家的6副山水画，共计花费60万元，该单位不确定应该如何进行处理。

请问：

（1）该单位的账务处理是否正确？

（2）此笔业务涉及哪几个税种？如何计算缴纳？

（3）在该单位上述业务，是否可能被处以行政处罚？

（4）该单位作为一个经贸公司，购买高价山水画的应该如何进行涉税处理？

案例五：工资类费用税前扣除涉税分析

某食品销售有限公司主要从事知名速冻食品的经销业务。2014年国税稽查机关对该单位进行日常检查时，发现以下情况：

（1）该单位在本市内各大超市设有销售专柜，在节假日期间雇佣在校大学生进行促销活动。2013年共支付给兼职促销的大学生费用合计24000元，在销售费用中直接列支，未作为工资项目。

（2）该单位有自己的仓库来储存货物，保管员是残疾人，每月支付工资2600元，未缴纳社会保险费用，在所得税汇算清缴时支付给保管员的工资进行了加计扣除。

（3）该单位为部门经理以上职工按照工资总额的7%缴纳补充养老保险。

另外，地税稽查在检查中发现该单位2012年少缴房产税35600元，已经在2014年补缴税款，企业财务人员询问，此笔税款是在2014年税前扣除还是追补至2012年扣除。

请问：

（1）该单位对于支付给兼职促销大学生的费用处理是否正确？

（2）支付给在本单位工作的残疾人的工资税前扣除税法有何特殊规定？该单位的处理是否合规？

（3）税法对于补充养老保险的税前扣除有何规定？

（4）被地税查补的房产税应在哪一年扣除？具体如何操作？

16:00 课程结束

铂略活动风采

参与方式

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1. 根据您所在的城市，拨入相应的电话号码；

2. 按照语音提示键入接入密码并按＃键结束；

3. 加入会议或等待主持人的加入。

温馨提示：请您提前五分钟接入Linked-F在线会议中心。

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