最新个税改革分析、社保入税、企业高管个税详解及节税筹划思路

【课程背景】

第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过个人所得税。依据决定，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。此外，决定拟自2019年1月1日起施行。拟自2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。

作为纳税人，您每年都要因为支付工资奖金而交纳很大数额的个人所得税和企业所得税。

但是，您是否计算过，在您交纳的税额中，有相当大的部分是可以通过有效地避税筹划方法而合法、合理地免除的？

国地税合并及新的个税政策下，大大增加了企业管理、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负！而且，国税总局正在采取更为严厉的政策和措施，以加强对中高收入者的税收征管，并由此直接影响到今年的企业所得税！因此，掌握合理、合法的避税方法及技巧是十分必要的，因为这将大大减轻您的税负，从而有效地避免您个人的经济损失并增加企业的效益！

【课程收益】

专家将根据新的税收征管动向以及个人所得税热点问题进行讨论，帮您建立合法且长期有效的个税避税思路及方案！

通过30多种实用避税方法，大大减轻贵公司管理、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负！

个税变化逐点解读，实务如何应用，如何提前应对应用，如何降低用工成本、控制用工风险

时间理解及应用个人所得税法修改关键点及操作，把握实务要点及应用社保“改嫁”后实务要点，提前预警，规避风险

个税大修，高收入人群如何合理规划，避免“被误伤”

专家提示新政涉税风险、避免多缴个税，避免“无法撤回”的个税新风险

专家还将为您提供一系列降低工资费用相关的企业所得税的避税方案，以增加企业的经济效益！

专家将结合精选案例进行授课，并且现场答疑解惑，解决您工作中的棘手问题！您还有机会与同行就共同的问题进行交流并从中受益！

【课程大纲】

部分

一、个人所得税法对中高收入者的影响分析

新法法规透析

税收监管动态透析

新法对工资奖金税收影响分析

金税三期对税收监管的影响及动态透析

工资奖金、劳务报酬、稿酬、和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税

个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万）

增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除

国地税合并对个税征收与监管的影响

财税2018-22号：税延养老保险（上海、苏州工业园等）

国税2017-17号：商业健康保险与个税

证监会2018-17号创新企业员工持股计划与个税

金融机构信息交换对海外有资产的高收入人群、企业高管的影响

国税2018-44号：境外所得个人所得税征收管理暂行办法

二、新个税改革政策解读与工资薪金变化操作实务技巧

1、综合所得包含哪些所得

2、综合所得如何计算应纳所得税额

3、综合所得如何按年度合并计算个税

4、专项扣除包括哪些

5、专项附加扣除包括哪些

6、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出如何税前扣除

7、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等专项附加扣除信息需要提供什么资料

8、综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率计算

9、商业健康保险如何税前扣除

10、全年一次性奖金如何适用新算法

11、解除劳动合同补偿金如何适用新算法

12、企业如何代扣代缴

13、个人如何办理汇算清缴

14、如何申请退税

15、自2018年10月1日至2018年12月31日如何计算工资的个税

16、如何提前应对及安排

三、个人所得税修正案重点注意问题解析

1、居民与非居民纳税人判断新标准，有何需要注意的?

2、四类所得综合征收，工资薪金如何合理避税？

3、重点提示：综合所得按月扣缴与年度汇算清缴方法

4、提高费用扣除标准，扩大扣除范围：筹之有道？

5、扩大3%、10%、20%三档低税率的级距如何合理应用？

6、经营所得税负下降，个人独资与个体工商户避税方向

7、财产转让及其它所得筹划仍存在合理筹划空间

8、个人所得税法增加反避税条款的注意事项

新政应对，如何心中有数：时间的把握与筹划空间

四、个人所得税新政下的工资薪酬税与社保筹划方向

1、职工薪酬中哪些部分为个人所得税免税和不征税所得？

2、员工应税收入费用化筹划。车补、话补、房补、伙食补贴、独生子女补贴、误餐补贴风险防控与税务筹划

3、员工收入福利化策划：哪些福利支出或现金发放既不需要纳个人所得税又能在企业所得税前扣除？

4、员工实物奖励筹划。单位奖励住房、汽车、电器等实物给员工是否纳税？如何进行会计处理？

5、兼职与非全日制合同工、临时工、劳务派遣工取得报酬风险防控与税务筹划

五、股权转让、合伙企业、非货币性投资个税要点风险提示

个人股权转让涉税控制要点

1、个人股权转让范围

2、个人股权转让代扣代缴人及纳税人

3、个人股权转让适用税目及如何计算

4、个人股权转让收入的确定

5、个人股权转让成本的确定及特殊情况

6、个人股权转让税务机关核定转让价格情形

7、个人股权转让价格能否平价或者无偿

8、个人股权转让价格可以不合理的几种特殊情形

9、纳税期限

10、个人股权转让手续费返还

六、个体户及合伙企业如何合理规划“个税”

1、合伙企业如何“纳税”

2、“先分后税”的实务解读

3、分红不需要再缴纳“个税”

4、投资所得如何缴税

5、如何算“算所得”

6、合伙企业持股平台的解读

7、法人企业与合伙企业理不出清楚的关系

8、其他关注点

第二部分

1、中高收入者的避税筹划思路

纳税人筹划及案例分析

税种筹划及案例分析

征税项目的筹划及案例分析

减少计税依据的筹划及案例分析

降低适用税率的筹划及案例分析

选择计税方法的筹划及案例分析

2、中高收入者工资薪金的个税避税筹划及案例分析

企业薪资方案的设计/Design salary scheme

工资费用化项目的选择与实施

工资发放方法的筹划/payroll for planning

低工资的税负方案

多处取得工资的避税计划

年金的避税筹划

福利费的避税筹划

劳务报酬的避税筹

工资项目转化，等等

3、中高收入者的奖金避税筹划及案例

奖金发放形式的避税筹划

奖金低税负方案的设计

年终一次性奖金的避税筹划

包干奖金的避税筹划

奖金发放时间的避税筹划，等等

4、工资费用的企业所得税筹划

为职工支付其他费用的所得税扣除

工资税前列支方式的所得税筹划

利用工资附加费的企业所得税筹划

基于降低税负的企业年金方案设计

基于降低税负的工薪方案设计等

5、外籍个人工资奖金所得税避税筹划

销售和市场业务管理制度

外籍个人纳税义务的认定

外籍个人工资低税负方案的筹划

改变住所的税收筹划

出境时间的税收筹划

外籍个人工资支付地的税收筹

外籍个人工资来源地的税收筹划

外籍个人收入项目转变的税收筹划

外籍个人先分配后转让的税收筹划

外籍个人工资福利化的税收筹划

利用税收优惠政策的税收筹划

【讲师介绍】

陈老师

国内财税专家、现任职某市税务稽查局副局长职务，拥有25年税务机关一线从事征收、管理、稽查工作。

曾受多家咨询公司和律师事务所委托成功实施多个税务筹划、税务行政复议及税务行政诉讼案例，有着深厚的财税理论功底和丰富的实践经验。

《中国税务报》、《中国税务》特约撰稿人。在《中国税务》、《涉外税务》、《中国税务报》等报刊杂志发表数百篇文章。浙江大学、北京大学总裁班培训师、上海会计学院、上海财经大学兼职客座教授，研究领域包括资本市场税收问题、重组并购税制、反避税、税收协定及其他涉外税收问题、中外税制差异问题、税会差异问题、企业涉税风险及内部控制问题、金融税制问题等。