广州资本投资并购重组“税收红利”的风险防范及纳税规划

课程时间：4月9日-10日上午9：00-12：00下午14：00-17：00；

背景：

2014年财政部和税务总局先后下发了关于企业股权收购、资产划转的109号文和非货币性资产投资业务的116号文及相关配套文件。这次政策调整主要是在落实国务院关于促进企业兼并重组政策中有关税收的要求。本次政策调整，并且了很多以往企业所得税中的观念和做法，以一种新的视角和新的思路来处理企业资产重组。

企业有依法纳税的义务，也有合法纳税规划的权利。前海财税将于2016年4月9-10日培训，此次培训将力邀国内财税讲师及资本运作实战专家王新老师立足企业实际，全面梳理和深度发掘在企业投资、并购、重组以及清算中现行税收政策。

资本运作中采取不同的方法，对企业的税收成本产生深远影响。实战财税专家王新老师以案说法的讲解，理论实战的交融，深刻透彻的分析，严谨的思维、犀利的语言，大量的实务与真实案例，至少能让您了解企业投资、并购、重组和清算一些税法知识及纳税规划技巧。通过此次培训，企业税务人员利用掌握的知识可为企业设计出佳投资、并购、重组、清算方案，使企业既能达到目的，又能阳光节税。

资本投资并购重组“税收红利”的风险防范及纳税规划课程，旨在培养企业相关人员以涉税风险控制为主线，金融产品创新为抓手，以兼并重组为切入点，兼顾会计准则的新变化，统筹规划，在控制涉税风险的同时，提高企业税务管理者的税务管理技能和技巧，实现为企业价值增值的目标 。

课程大纲：

何为资本运作的“税收红利”

1.国务院的国发【2014】4号文在税收领域会对企业产生哪些影响，未来还会有哪些重组税收政策出台

2.本次政策如何打破企业所得税的传统政策管理思路和理念

3.企业如何在新规则下适应日益严格的税务机关后续风险管理

4.109和116号文及配套文件会对企业的资产重组业务释放出那些税收红利

109号文及配套文件对股权收购业务的影响及案例借鉴

1.为何从75%降到50%

2.50%的比例具体如何计算

3.一对多和多对一的收购如何处理，某民营企业重组案例分享

4.股权收购涉及到个人股东如何处理

5.某上市公司案例分享

6.某企业股权置换案例分享

109号文及配套文件对资产划转业务的影响及案例借鉴

1.企业资产无偿划转业务迎来了税收上的春天

2.两个央企无偿划转被征收企业所得税的冤案启示

3.如何能够满足资产划转业务的特殊性税务处理

4.资产划转业务的特殊性税务处理对于交易架构安排和会计处理有何要求

5.不满足特定条件的划转业务如何补征企业所得税

6.某国有公司案例分享

资产划转业务之——政府与企业之间划转资产政策与案例

1.政府与企业之间划转资产如何适用税收政策

2.政府与企业之间划转资产的税收政策如何理解和实践操作

3.政府与企业划转资产形成的不征税收入如何与一般性的规则相协调

4.某国企接受政府划转资产案例分享

资产划转业务之——股东与企业之间划转资产与案例

1.股东与企业之间划转资产产生的背景及原因

2.财政部和证监会在会计上对于这种行为的属性如何确定

3.税收上对于股东与企业之间划转资产政策如何规定

4.股东与企业之间划转资产税收政策深度解析与实践应用

5.股东划出方如何进税务属性界定及税务处理

6.某上市公司案例全方位透彻解析

116号文对非货币性资产投资业务的影响及案例借鉴

1.投资业务在企业所得税上如何界定属性

2.投资所得如何确认和计算

3.分五年征税计税基础如何管理

4.核定征收和亏损企业此类业务如何处理

5.个人股东的非货币性资产投资业务如何处理

6.某上市公司案例分享

以非货币性资产对外投资的其他税种税收政策及税务规划

1.《公司法》中对于非货币性资产出资的规定以及相关规范性文件介绍

2.以房地产对外投资的税收政策和案例分析及规划

3.以知识产权对外投资的税收政策和案例及规划

4.以机器设备对外投资的税收政策和案例及规划

5.个人以资产和股权等对外出资的税收政策困境及未来政策走向和案例

企业合并税收成本及纳税规划案例

1、公司合并的分类（吸收合并与新设合并，简单合并与复杂合并）

2、公司合并所得税处理及合并前亏损的结转弥补

3、公司合并涉及的营业税、契税、土地增值税问题

4、公司合并中涉及的增值问题（被合并企业将货物转移到合并企业是否征收增值税，被合并企业未抵扣完的进项税额是否可以结转抵扣）

企业合并的经典案例

企业分立税收成本及纳税规划案例

1、公司分立的分类（存续分立与新设分立，简单分立与复杂分立）

2、公司分立所得税处理及涉及的税得税优惠问题

3、公司分立涉及的营业税、契税、土地增值税问题

4、公司分立中涉及的增值问题（被分立企业将货物转移到新设公司是否征收增值税，被分立企业未抵扣完的进项税额是否可以结转新设公司抵扣）

讨论：存续分立与新设分立哪种方案更有可能节税？

资本运作中的个人所得税之痛

1、限售股减持税收规划

2、非货币资产投资个人所得税新政

3、不同的股权激励方案对个人所得税产生的影响（股票期权、限制性股票与股票增值权）

4、投资方案中法人、自然人投资者中选择哪类投资者更利于税收成本低

5、资本公积转增股本个人所得税之痛

6、67号公告对个人股权转让的影响

讲师简介：

王新老师

财税专家、国内财税讲师

亚太鹏盛税务师事务所有限公司（AAAAA）合伙人、财税咨询总监、专家团队副主任、北京财税研究院研究员。

湖南人，会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师、注册会计师、国际注册内审师，企业财税内训专家。

前海商道财税管理研究院、大成方略纳税人俱乐部、广东总会计师协会、中税网、前海财税、前沿讲座、中财通、华典财税、广东纳税人学会、广东税友集团、温州给力税务服务中心、新疆中翰海华等多家培训机构签约讲师。中国会计视野、纳税服务网、多家财税论坛等网站答疑专家及版主。

和多家证券公司、基金公司合作，参与多起上市公司限售股减持纳税规划。

在企业从事财税管理实务工作20年，曾任大型外资企业、民营企业财务经理、财务总监，具有丰富的财税理论和实务工作经验。

擅长领域：企业财税规划、股权转让纳税规划等。

培训场景：